Для многих российских граждан приобретение жилья в собственность ограничивается его высокой стоимостью. Однако со стороны государства вводятся различные дополнительные меры с целью улучшения ситуации по обеспечению жильем всех желающих. Один из способов экономии финансов – получение налогового вычета при покупке объекта недвижимости. Суть вычета заключается в компенсации затрат, понесенных на приобретение жилья, за счет уплачиваемых налогов. Иными словами, сумма налогов, перечисленная гражданином в бюджет, может быть получена им обратно при наступлении определенных обстоятельств (о них мы и поговорим).
Согласно Налоговому Кодексу (ст. 220) граждане РФ имеют право оформить надлежащим образом и получить налоговый имущественный вычет. Собственнику при покупке жилья возвращается 13% от стоимости объекта недвижимости, если ранее он оплачивал НДФЛ со своего дохода.
Возврат компенсации можно оформить после покупки жилья. К таким объектам относят:
Объект обязательно должен иметь назначение жилого помещения (для проживания граждан). К примеру, если приобретается квартира для перевода в нежилое помещение, то вычет на нее не предоставляется.
Важно! Земельные участки без возведенных на них жилых домов не могут использоваться в качестве объекта для оформления имущественного вычета.
В случае получения ипотечного кредита на жилье можно вернуть часть средств, уплаченных банку в виде процентов. Кроме того, по закону допускается компенсировать затраты на ремонт и отделку помещений, если застройщиком эти работы не выполнялись.
Важно! Чаще всего возникают спорные ситуации именно по подтверждению расходов собственника на ремонт и отделку помещений. В этом случае в договоре должно быть четко указано, что застройщик в квартире не выполняет отделочные работы.
Получить имущественный вычет может любой гражданин, работающий официально, т.е. с его заработной платы работодатель перечисляет НДФЛ (13%) в бюджет. Иногда некоторые физические лица самостоятельно за себя оплачивают налог на доходы. Например, гражданин сдает жилье в аренду и получает таким образом доход. В этом случае он заполняет декларацию и уплачивает необходимую сумму налога в бюджет.
Право на вычет не возникает, даже если с работника удерживается НДФЛ, но квартиру ему покупает организация, т.е. его собственные средства не используются. Воспользоваться компенсацией невозможно и в случае получения каких-либо льгот или субсидий на приобретение жилья, в том числе не входит в зачет распоряжение материнским капиталом. Однако при оформлении ипотечного кредита право на имущественный вычет сохраняется.
До 2014 года право на вычет при покупке жилья предусматривалось для граждан один раз. Начиная с 2014 года произошло существенное изменение. Теперь введено ограничение по максимальной сумме возврата денежных средств – можно получить компенсацию с двух объектов приобретенной недвижимости, если стоимости одного не хватает до полной выплаты имущественного вычета. При этом получить компенсацию разрешается также только один раз.
Справочно! В 2017 году максимальная сумма возврата ограничивается 260 000 рублей, что составляет 13 % от принятой к учету стоимости жилья в 2 миллиона рублей.
При условии покупки недвижимости с привлечением средств ипотечного кредита, возвращается от государства 390 000 рублей (13 % от 3 миллионов рублей). А если покупка жилья была оформлена до 2014 года, то ограничение по возврату процентов по ипотеке отсутствует – компенсировать можно всю сумму уплаченных банку процентов. Важно! Для возврата процентов по ипотечного кредиту собственнику необходимо предоставить в налоговую инспекцию:
В законодательстве определены четкие сроки возврата уплаченного налога. За один год разрешается получить поступившую в бюджет сумму в размере 13% от дохода. К примеру, при заработной плате сотрудника в 50 000 рублей, с него ежемесячно удерживается для перечисления налога 13% – 6 500 рублей. За год удерживается и перечисляется налога в сумме 78 000 рублей. Именно такую сумму сможет получить гражданин в виде возврата вычета на имущество после оформления объекта недвижимости в собственность (покупки квартиры).
Далее каждый год в течение нескольких лет такому сотруднику можно будет получить обратно сумму уплаченного им налога до выплаты полной суммы предоставленного имущественного вычета с учетом его максимального размера.
Важно! Если подготовка документов для налогового вычета начинается через несколько лет после приобретения жилья, то в качестве срока для расчета суммы к возврату будет учитываться период непосредственно с момента покупки. Однако деньги можно будет получить только за три прошлых года. В Налоговом Кодексе (ст. 78) предусмотрено правило, по которому вернуть налог можно не позднее трех лет с момента его уплаты.
Сумму налогового вычета на имущество можно вернуть в двух вариантах:
Не зависимо от варианта получения компенсации собственнику жилья необходимо посетить налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить комплект документов на предоставление имущественного вычета.
Для первого варианта возврата налога (по итогам за год) потребуется:
С момента подачи документов в течение 3-х месяцев сотрудники налоговой инспекции проверяют полученную информацию. При положительном решении о предоставлении имущественного вычета возврат уплаченного налога перечисляется на предоставленные собственником реквизиты.
Во втором варианте получения вычета также потребуется собрать пакет вышеперечисленных документов и предоставить их в налоговую инспекцию. Отличие в том, что после камеральной проверки необходимо получить уведомление о предоставлении имущественного вычета и передать его работодателю (в бухгалтерию). После этого уже со следующего календарного месяца с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ, и он будет получать таким образом возврат ранее уплаченного налога.